Cross-border shopping и НДС для чайников
Продолжаю серию постов на тему "давайте думать головой". Сегодня в фокусе рассмотрения — вопрос о заказах в зарубежных интернет-магазинах.
Краткая история вопроса:
1) россияне обнаруживают, что в Америке и Китае всё дешевле и начинают заказывать себе товары с доставкой оттуда
2) Почта России плавно офигевает под увеличившимся потоком международных посылок
3) местные ритейлеры начинают бухтеть, что их бизнесу угрожает интернет-демпинг, создают ассоциацию и начинают лоббировать запретительно-непущательные меры
4) Путин говорит, что обложит интернет-торговлю налогами и на эти деньги построит жильё для молодежи
5) хомячки начинают верещать про кровавый режим
6) автор этого блога окончательно звереет от безграмотности всех вышеперечисленных и решает расставить точки на i
Для начала надо вообще понять, что такое косвенные налоги и как они устроены, тем более что к этой теме я, не называя её прямо, обращался в записи о финансировании РИА "Новости".
Косвенные налоги — это налоги на потребление, которые продавец собирает с покупателей и передает в бюджет государства. Ещё раз, важное: де факто налог платит потребитель, продавец только собирает и перечисляет. Лозунг "я плачу налоги — где дороги?" относится к этому процессу.
Основные виды косвенных налогов, интересующие нас — это таможенные пошлины, НДС и налог с продаж. Начнем с последнего.
Кто-то наверняка помнит аббревиатуру НСП и даже ставку 5%. Это был т.н. "региональный" налог, то есть его устанавливали и получали субъекты РФ. У нас он не прижился, но замечательно действует и процветает в упомянутых США, делясь там на части, устанавливаемые каждым уровнем власти: налог штата, округа, города и дополнительные слагаемые, устанавливаемые по разным поводам. Взимается, как правило, в момент продажи товаров конечному потребителю, редко применяется к услугам, что делает его несколько архаичным в наш постиндустриальный век. Важно: при продаже товара за рубеж НСП, очевидным образом, не взимается.
Другие недостатки НСП — относительная легкость уклонения от него в условиях "серого" рынка, и, как следствие, ненадежность: весь налог, как правило, платится в конце цепочки, если там оказался мошенник — все денежки тю-тю, ищи ветра в поле. В то же время, если взимать НСП по всей цепочке, то при её достаточной длине доля НСП в конечной цене будет составлять колоссальный процент, делая сложные товары неконкурентоспособными. То есть если я производитель, то я должен запоатить НСП со всех материалов и комплектующих, которые я купил у поставщиков, а потом пририсовать НСП к цене товара для своих дилеров, а те, в свою очередь — накрутить НСП в момент продажи в магазине. Поэтому современный НСП взимается с розничной продажи, что, опять же, упрощает уклонение от него: достаточно сделать вид, что я покупаю товар не для потребления, а для перепродажи — и вуаля, он стал на 5-10% дешевле.
Поэтому в XX веке был придуман налог на добавленную стоимость, он же НДС. Взимается он точно также в момент совершения сделки, но по факту — с разницы между ценой покупки и ценой продажи (поэтому и называется налогом на добавленную стоимость). На самом деле механизм чуть сложнее: НДС включается в сумму сделки всегда, но если покупатель сам является плательщиком НДС — то может списать эту сумму со своей облагаемой базы, или даже вернуть НДС из бюджета, если в итоге товар был продан за рубеж (на чем была основана "афера Магницкого" - не в смысле что он её организовал, а что он за правду о ней пострадал).
Таким образом НДС искореняет недостатки НСП: во-первых он взимается со всей цепочки плательщиков, но не каскадно, а фрагментами, и при этом у покупателя есть мотивация видеть НДС в счёте, потому что только в этом случае он уменьшит свою долю в этой цепочке, переложив её на продавца. Важно: при продаже товара за рубеж НДС также не прибавляется к цене товара (его должен заплатить покупатель на той стороне в казну своего государства). Это ещё одно преимуществно НДС перед другими типами налогов: он делает экспортные товары более конкурентоспособными на внешних рынках.
Теперь смотрим, как это всё выглядит в живой природе. Если частное лицо заказывает товар из США или Европы, то на его цену не накручивается НСП или НДС, то есть товар получается дешевле на 10-15%. С Европой есть отдельная история про TaxFree: с цены товара списывается НДС, если я покупаю его лично (а не заказываю по почте), но докажу, что делаю это с целью вывоза товара из страны. Отсюда необходимость проштамповать бумажку Tax Free в аэропорту и показать товар инспектору.
Понятно, что ситуация эта не вполне правильная, и на этой стороне с частного лица надо бы разницу взыскать и переправить в бюджет. Для этого существуют таможенные пошлины. По факту же до недавних пор возиться с этими пошлинами государству не было резона, поэтому были сознательно оставлены большие дыры: если посылка имеет вес и заявленную стоимость меньше определенных (типа 1000 евро) — она просто доставлялась адресату. Если я везу вещи сам, то тоже есть большой люфт на общую стоимость (раз в месяц — вези почти что хочешь). Плюс отдельные ограничения на всякие особо прибыльные/криминогенные группы товаров: алкоголь, автомобили и запчасти и т.п., но и то сказать: за все мои многочисленные поездки за последние лет десять лично меня тормознули в зеленом коридоре и попросили просветить сумку всего один раз, и тут же отпустили.
На этом фоне, разумеется, покупки из за бугра расцвели пышным цветом и, по мнению ритейлеров, стали серьёзно конкурировать с розничными продажами. Они также обвиняют физлиц в том, что те закупают товары за рубежом мелким оптом, получают на дом посылкой, а потом продают через тот же интернет соотечественникам, не платя за это никаких налогов. Последнее мне кажется сомнительным, ну разве что единичные случаи. Понятно, однако, что долго так продолжаться не может и дырку в законе закроют, так что кто ещё не — закупайтесь напоследок. Но, ещё раз, важно: то положение вещей, что есть сейчас — не соответствует духу и букве сегодняшних систем налогообложения и должно быть изменено.
Жалко, конечно, будет, если сделают это по-тупому, как лоббируют ритейлеры: начнут собирать по +30% к цене посылки со всех входящих. А это, по всей видимости, наиболее легко реализуемый вариант, все прочие подразумевают создание каких-то единых баз данных физлиц, учёта их покупок, отличения их от частных посылок, как следствие — мухлёж с родственниками и знакомыми Кролика, в общем ничего хорошего. Единственное на что надежда — что все же не 30% будут брать, а более разумную цифру, в пределах стандартных 18%.
Отдельно хочется заметить, что Почта России, конечно, ведет себя предельно уродски в этом контексте: за каждую посылку они получают вполне заметные деньги, и если бы они были коммерческой конторой — потирали бы руки и считали барыши. Вместо этого они впадают в коллапс, и начинают принимать авральные и неадекватные решения, например гоняют посылки туда-сюда по стране, чтобы растаможить их в Новосибирске, теряя во времени доставки, которое является ключевым показателем их работы.
Кстати, если кто из читателей живёт в Штатах или Европе и регулярно покупает товары из за рубежа — как у вас с этим обстоит?
Краткая история вопроса:
1) россияне обнаруживают, что в Америке и Китае всё дешевле и начинают заказывать себе товары с доставкой оттуда
2) Почта России плавно офигевает под увеличившимся потоком международных посылок
3) местные ритейлеры начинают бухтеть, что их бизнесу угрожает интернет-демпинг, создают ассоциацию и начинают лоббировать запретительно-непущательные меры
4) Путин говорит, что обложит интернет-торговлю налогами и на эти деньги построит жильё для молодежи
5) хомячки начинают верещать про кровавый режим
6) автор этого блога окончательно звереет от безграмотности всех вышеперечисленных и решает расставить точки на i
Для начала надо вообще понять, что такое косвенные налоги и как они устроены, тем более что к этой теме я, не называя её прямо, обращался в записи о финансировании РИА "Новости".
Косвенные налоги — это налоги на потребление, которые продавец собирает с покупателей и передает в бюджет государства. Ещё раз, важное: де факто налог платит потребитель, продавец только собирает и перечисляет. Лозунг "я плачу налоги — где дороги?" относится к этому процессу.
Основные виды косвенных налогов, интересующие нас — это таможенные пошлины, НДС и налог с продаж. Начнем с последнего.
Кто-то наверняка помнит аббревиатуру НСП и даже ставку 5%. Это был т.н. "региональный" налог, то есть его устанавливали и получали субъекты РФ. У нас он не прижился, но замечательно действует и процветает в упомянутых США, делясь там на части, устанавливаемые каждым уровнем власти: налог штата, округа, города и дополнительные слагаемые, устанавливаемые по разным поводам. Взимается, как правило, в момент продажи товаров конечному потребителю, редко применяется к услугам, что делает его несколько архаичным в наш постиндустриальный век. Важно: при продаже товара за рубеж НСП, очевидным образом, не взимается.
Другие недостатки НСП — относительная легкость уклонения от него в условиях "серого" рынка, и, как следствие, ненадежность: весь налог, как правило, платится в конце цепочки, если там оказался мошенник — все денежки тю-тю, ищи ветра в поле. В то же время, если взимать НСП по всей цепочке, то при её достаточной длине доля НСП в конечной цене будет составлять колоссальный процент, делая сложные товары неконкурентоспособными. То есть если я производитель, то я должен запоатить НСП со всех материалов и комплектующих, которые я купил у поставщиков, а потом пририсовать НСП к цене товара для своих дилеров, а те, в свою очередь — накрутить НСП в момент продажи в магазине. Поэтому современный НСП взимается с розничной продажи, что, опять же, упрощает уклонение от него: достаточно сделать вид, что я покупаю товар не для потребления, а для перепродажи — и вуаля, он стал на 5-10% дешевле.
Поэтому в XX веке был придуман налог на добавленную стоимость, он же НДС. Взимается он точно также в момент совершения сделки, но по факту — с разницы между ценой покупки и ценой продажи (поэтому и называется налогом на добавленную стоимость). На самом деле механизм чуть сложнее: НДС включается в сумму сделки всегда, но если покупатель сам является плательщиком НДС — то может списать эту сумму со своей облагаемой базы, или даже вернуть НДС из бюджета, если в итоге товар был продан за рубеж (на чем была основана "афера Магницкого" - не в смысле что он её организовал, а что он за правду о ней пострадал).
Таким образом НДС искореняет недостатки НСП: во-первых он взимается со всей цепочки плательщиков, но не каскадно, а фрагментами, и при этом у покупателя есть мотивация видеть НДС в счёте, потому что только в этом случае он уменьшит свою долю в этой цепочке, переложив её на продавца. Важно: при продаже товара за рубеж НДС также не прибавляется к цене товара (его должен заплатить покупатель на той стороне в казну своего государства). Это ещё одно преимуществно НДС перед другими типами налогов: он делает экспортные товары более конкурентоспособными на внешних рынках.
Теперь смотрим, как это всё выглядит в живой природе. Если частное лицо заказывает товар из США или Европы, то на его цену не накручивается НСП или НДС, то есть товар получается дешевле на 10-15%. С Европой есть отдельная история про TaxFree: с цены товара списывается НДС, если я покупаю его лично (а не заказываю по почте), но докажу, что делаю это с целью вывоза товара из страны. Отсюда необходимость проштамповать бумажку Tax Free в аэропорту и показать товар инспектору.
Понятно, что ситуация эта не вполне правильная, и на этой стороне с частного лица надо бы разницу взыскать и переправить в бюджет. Для этого существуют таможенные пошлины. По факту же до недавних пор возиться с этими пошлинами государству не было резона, поэтому были сознательно оставлены большие дыры: если посылка имеет вес и заявленную стоимость меньше определенных (типа 1000 евро) — она просто доставлялась адресату. Если я везу вещи сам, то тоже есть большой люфт на общую стоимость (раз в месяц — вези почти что хочешь). Плюс отдельные ограничения на всякие особо прибыльные/криминогенные группы товаров: алкоголь, автомобили и запчасти и т.п., но и то сказать: за все мои многочисленные поездки за последние лет десять лично меня тормознули в зеленом коридоре и попросили просветить сумку всего один раз, и тут же отпустили.
На этом фоне, разумеется, покупки из за бугра расцвели пышным цветом и, по мнению ритейлеров, стали серьёзно конкурировать с розничными продажами. Они также обвиняют физлиц в том, что те закупают товары за рубежом мелким оптом, получают на дом посылкой, а потом продают через тот же интернет соотечественникам, не платя за это никаких налогов. Последнее мне кажется сомнительным, ну разве что единичные случаи. Понятно, однако, что долго так продолжаться не может и дырку в законе закроют, так что кто ещё не — закупайтесь напоследок. Но, ещё раз, важно: то положение вещей, что есть сейчас — не соответствует духу и букве сегодняшних систем налогообложения и должно быть изменено.
Жалко, конечно, будет, если сделают это по-тупому, как лоббируют ритейлеры: начнут собирать по +30% к цене посылки со всех входящих. А это, по всей видимости, наиболее легко реализуемый вариант, все прочие подразумевают создание каких-то единых баз данных физлиц, учёта их покупок, отличения их от частных посылок, как следствие — мухлёж с родственниками и знакомыми Кролика, в общем ничего хорошего. Единственное на что надежда — что все же не 30% будут брать, а более разумную цифру, в пределах стандартных 18%.
Отдельно хочется заметить, что Почта России, конечно, ведет себя предельно уродски в этом контексте: за каждую посылку они получают вполне заметные деньги, и если бы они были коммерческой конторой — потирали бы руки и считали барыши. Вместо этого они впадают в коллапс, и начинают принимать авральные и неадекватные решения, например гоняют посылки туда-сюда по стране, чтобы растаможить их в Новосибирске, теряя во времени доставки, которое является ключевым показателем их работы.
Кстати, если кто из читателей живёт в Штатах или Европе и регулярно покупает товары из за рубежа — как у вас с этим обстоит?
